財政部部長助理李勇表示對注冊會計師造假決不姑息

　 注冊會計師行業越來越被寄予厚望，但遺憾的是，瓊民源案、紅光案等一樁樁令人觸目驚心的案件的出現，令這一行業一直備受質疑，而近期爆出的銀廣夏事件使之再次處于不利局面。我們該怎樣正確看待這一行業的現狀和前景呢？就此，記者采訪了財政部部長助理、中注協秘書長李勇。 　　記者︰我們注意到，最近幾年注冊會計師行業取得了長足進步，但也出現了不少問題，請問您對此如何看待和評價？ 　　李勇︰九十年代以來，隨著國內市場經濟體制的不斷建立和完善，注會行業獲得了比八十年代快得多的發展速度，事務所和注冊會計師大量增加，市場參與程度加深。但是同時也帶來了不少問題︰其一，一些早期加入注冊會計師隊伍的人員未經過行業考試，而且專業知識、執業經驗都很局限，這就造成了從業人員的職業道德和執業素質總體不高；其二，1999年以前，事務所大多掛靠各級政府，執業機構受行政影響干預比較多，風險意識較弱；其三，由于種種歷史原因，注冊會計師的執業環境也不是很好。這些主客觀因素，使國內注冊會計師的執業質量不是特別理想，與市場經濟相對完善的國家相比，會計師獨立、客觀、公正執業的難度無疑要大得多。 　　1997年到1999年間，是注會行業突飛猛進的時期。事務所通過進行脫鉤改制，與政府完全斷開，成為合伙制的事務所，風險意識大大增強，沒有能力的人慢慢被淘汰，人員進一步年輕化，業務素質得到了很大提高。此外，行業監管和整合的力度不斷加大，制度逐步得到完善，這些都為會計師事務所更好的執業和提供高質量的服務奠定了基礎。 　　記者︰近期因注冊會計師執業質量問題引發的案件，特別是大案、要案數量明顯增加，請問從監管的角度怎麼看待這些案件？另外，您在剛剛召開的全國注協秘書長會議上提出，當前注協的工作重點是加強行業監管力度，打擊弄虛作假行為，那麼在監管過程中應該注意哪些問題？ 　　李勇︰近期股市爆出的一系列惡性事件對整個行業的影響非常大，它對于投資者信心、市場的穩定和健康發展、經濟的運行都會產生負面作用。應該從兩方面看這個問題︰一方面，類似事件在發達國家也會出現，從某種意義上說，受到利益的驅動，這種事件的發生是不可避免的，如英國的巴林銀行倒閉事件、美國證券市場出現的內部人操作等惡性違規事件。對此我們不要大驚小怪，如果認為出了事整個行業就不行了，那就有些走極端。另一方面，這些惡性事件的出現確實給我們一個警醒，必須認真對待，分析作假行為的原因，對造假者一定要讓他出局。如銀廣夏事件，作假手段並不高明，但它利用了人們普遍崇尚績優股的心理。目前正在調查這起事件，如果是造假，一定要嚴肅處理；如果是過失，也要按規定處理；如果沒有問題，就要給出說明。絕不能含含糊糊，姑息養奸，這樣做，可以給其它會計師事務所形成警示效應。 　　在監管過程中，還要注意兩種錯誤趨向︰一種趨向是認為作假等等問題是“前進中的泡沫”，不用立即制止也會自行糾正。如果這樣的話，問題可能會很快蔓延開來，出事的頻率會更大，可能給監管工作造成更大困難，所以說，一定要把作假之風扼殺在萌芽狀態。另一種趨向是“搞監管運動”。出事的時候大張旗鼓抓監管，風頭一過就不持續。這種做法的危害也很大。我們必須認識到，監管工作是一個長期艱巨的過程，必須冷靜對待，通過制定制度、辦法和措施，形成強大的監管制度和監管網來穩步進行。 　　記者︰銀廣夏事件等諸多事件的發生為我們帶來了哪些反思？您如何看待注冊會計師行業的未來發展前景？ 　　李勇︰銀廣夏事件目前尚在調查之中，但從以前發生的事件來看，從注冊會計師的角度來說，有些教訓還是值得我們吸取的。其一，它說明我們跟國際同行比還有很大的差距。跟國際上的“五大”相比，無論是從人員質量、風險控制、執業規範還是職業道德等方面的差距都是很明顯的。其二，國內的執業人員必須要想辦法來提高執業質量，現階段來說，主要是需要增強風險意識和執業敏感度，嚴格按照既定的審計程序辦，要對執業過程中出現的各種新現象保持高度的警惕性。 　　盡管現在一些事務所在執業過程中出現了種種問題，但我對注會行業的發展前景仍很樂觀。從政策導向看，“十五”計劃已明確要大力發展中介行業，國務院、財政部已經把大力發展注冊會計師和評估等中介行業作為改革的一項重要任務，這既是壓力更是動力；此外，注會行業的從業人數和市場需求急劇擴大，說明發展潛力也很大。目前國內注會行業發展的當務之急是“抓質量，上規模”，以此進一步提高審計手段和技術，縮小與國際同行的差距。估計再經過5年左右的發展，我們的會計市場可以形成一支相對成熟的注冊會計師隊伍，對此，我個人充滿信心，並將不移余力地推動這一進程。 來源︰國通證券 / 中國證券報

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